현금흐름표란 무엇인가?

현금흐름표는 기업 내부에 어느 정도의 현금 수입과 지출이 있었는지를 일목요연하게 보여줍니다. 

재무상태표에 나타난 1년 동안의 현금, 예금의 증감을 알고 싶으면 현금흐름표를 보면 됩니다. 

 

재무상태표는 아래 링크를 참고하고 오세요

https://iot-lab.tistory.com/96

재무상태표란 무엇인가?

 

손익계산서는 아래 링크를 참고하고 오세요.

https://iot-lab.tistory.com/97

손익계산서란 무엇인가?

 

현금흐름표(Statement of Cash Flow)

• 영업 활동에 따른 현금흐름
  • 기업의 현금 창출력이 어느 정도인지 알 수 있음
  • 현금흐름이 동업종 타사에 비해 높으면 경쟁력이 있다고 말함
    • (타사와 [영업현금흐름 / 매출액]이나 [영업현금흐름 / 투하자본] 등의 비율을 비교)
  • 현금흐름이 마이너스라면 경영상 문제가 있을 수 있음
    • (단, 사업 초기 단계라면 그렇지 않음)
• 투자 활동에 따른 현금흐름
  • 어느 곳에 얼마만큼 투자했는지 알 수 있음
  • 감가상각비와 고정자산 취득에 따른 지출을 비교함으로써 설비투자에 얼마나 적극적인지 알 수 있음
  • 영업현금흐름과 균형을 맞추는 데 주의가 필요
    • (잉여현금흐름이 2기 연속 마이너스는 주의 신호)
• 재무 활동에 따른 현금흐름
  • 현금 상환이나 자금 조달 방법, 재무 정책을 파악할 수 있음
  • 플러스일 때는 필요자금이 부족해 새로이 자금 조달한 사실을 알 수 있음
  • 마이너스일 때는 영업 할동을 통해 충분한 현금을 벌고 있으므로 유이자 부채의 탕감이나 배당/자사주 매입 등을 통해 주주의 권리를 찾은 것을 알 수 있음